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チャルトンの徒然なるままに

自由気ままに…書いていきます…

2020-01-01から1年間の記事一覧

【理論(本文)】受取配当等の益金不算入

どうも チャルトンリサです。 本日は理論解答編です。 おぼえるの大変ですね。。。 頑張っていきましょう 【理論】 ●受取配当等の益金不算入 【本文】 1.益金不算入 内国法人が配当等の額を受ける場合には、その配当等の額(完全子法人株式等、関連法人株…

【理論】受取配当等の益金不算入(タイトル)

どうも チャルトンリサです。 本日は理論暗記です。 【理論】 ●受取配当等の益金不算入 【タイトル】 1.益金不算入 2.配当等の額 3.短期保有株式等 4.控除負債利子 5.用語の意義 (1)完全子法人株式等 (2)関連法人株式等 (3)非支配目的株…

【理論(本文)】確定申告書

どうも チャルトンリサです。 本日は、理論暗記の解答編です。 皆さんはこの理論暗記済みですか? 今はまだ余裕があるかもしれませんが、本試験が近づくと時間はどんどん無くなりますので、今のうちから着実に暗記を進めましょう(過去の自分への戒めを込め…

【理論(タイトル)】確定申告書

どうも チャルトンリサです。 本日は、理論暗記です。 【理論】 ●各事業年度の所得課税(確定申告等) 【タイトル】 1.中間申告書 (1)前期実績による場合 (2)仮決算による場合 (3)中間申告書の提出がない場合 2.確定申告書 3.納付等 (1)納…

【理論】減価償却資産等の償却費等の損金算入

どうも チャルトンリサです。 本日は、こちらを暗記します。 ボリュームは多いので、焦らず時間をかけていきます。 【理論】 ●減価償却資産等の償却費等の損金算入 【タイトル】 1.償却費の損金算入 2.少額の減価償却資産 3.一括償却費資産 4.中小企…

【理論】各事業年度の所得の金額の計算の通則

どうも チャルトンリサです。 タイトルを見て、内容を言えるか確認です。 【理論】 各事業年度の所得の金額の計算の通則 【タイトル】 1.各事業年度の所得に対する法人税の課税標準 2.各事業年度の所得の金額 3.益金の額 4.損金の額 5.公正妥当な会計処理の…

税理士試験リスタート!

どうも チャルトンリサです。 今日から第71回税理士試験に向けて、学習を開始しました。 TAC新宿校で、鈴木先生のお世話になります。 初回だからか、すごく人数が多かったです。 密じゃん。。。いいの?。。。まぁいいか。 それよりも早く週末の自習室の…

第70回税理士試験 法人税法 受験してきました。

どうも チャルトンリサです。 皆さん、どうでしたか? 私は東京組で受験地が「幕張メッセ」でしたので、 片道1時間30分…って遠すぎでしょ… まぁ、結果については、ボロボロです。 ホントできなかったです、全く… 結果が出て、合格だったら、逆に試験として大…

【税理士試験】いよいよ明日本番!?

どうも チャルトンリサです。 今日から税理士試験スタートですね。 法人税は明日9時からです。 一年間やってきたことの成果を出すときですが、今から焦っても仕方ないから、今日はゆっくり休みます。 眠れないかたへ 理論マスター読んでると自然と寝れます…

現実逃避に拍車が!?

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 昼間っから、呑んだくれ… 幸せです! ではまた

結局そういうこと

どうもチャルトンリサです 明日から四連休ですね 仕事のストレスもあり、休み前は愚痴を言いたい 人情ですよね 結局、飲みに行きました。 私から自分に言いたいこと 税理士試験受かる気ある? ではまた

【本日の学習】適格合併

どうも チャルトンリサです。 本日は適格合併です。 やはり読むよりも書く! 私にはこっちの方が合ってます。 時間かかるけど1つずつ1つずつ… もう焦っても仕方ないから。 明日も頑張ろう ではまた

【本日の学習】非適格合併の復習です

どうも チャルトンリサです。 どうもチャルトンリサです 本日は、非適格合併の復習です。 時間はかかるけど、書いた方が頭に入ります 限られた時間の中で、1つずつ積み上げていこう。 ではまた

【理論】対象純支払利子等に係る課税の特例等

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 【理論】 対象純支払利子等に係る課税の特例 1.損金不算入 法人の各事業年度において、その法人の対象純支払利子等の額が、その事業年度の調整所得金額の20%相当額を超える場合には、その超える部分の金額…

【理論】減価償却資産等の償却費等の損金算入

どうも チャルトンリサです。 本日は、 減価償却資産等の償却費等の損金算入についてです。 復習しましょう 【理論】 1.損金算入 (1)内容 内国法人が各事業年度終了の時において有する減価償却資産につき、その償却費として損金の額に算入する金額は、損金…

【計算】交換の圧縮記帳

どうも チャルトンリサです。 本日はこちらです。 【計算】 1.交換の圧縮記帳 (1)判定 20%以内 (2)圧縮限度 (3)圧縮超過額 圧縮額(=交換取得資産の時価-交換譲渡資産の簿価)-(2)=■■(減価償却資産の場合は、必ず減価償却へ) 以上 ちょっとしたことを…

【計算】更正欠損金

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.欠損金の当期控除額 (更正欠損金) (1)更正 ①債務免除益 =債務免除+贈与+(評価益-評価損※注) ※注 マイナスの場合、0 ②繰越欠損金 ③①②のいずれか少 ●● (2)青色欠損金 ①青色欠損金-※ないものとされる金…

【理論】みなし配当

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.みなし配当 法人の株主等である内国法人が、その法人の次の事由により金銭等の交付を受けた場合において、その金銭の額等の合計額が資本金等の額を超えるときは、その超える部分の金額は、配当等の額とみな…

【理論】中間申告書

どうも チャルトンリサです 本日はこちらです。 1.中間申告書 (1)前期決算による場合 内国法人である普通法人(清算中のものを除く)は、その事業年度が6月を超える場合(設立事業年度を除く)には、その事業年度開始の日以後6月を経過した日から2月以内に…

緊急事態宣言!TACが休講!

おはようございます チャルトンリサです 遂に緊急事態宣言が出ました。 やっとか!? とは思うものの、 勉強どうしよう? というのが本音です。 なかなか家では勉強出来ない人間なので、講義前後の時間は勉強するのにいいタイミングだったのに、これがなくな…

【理論】譲渡制限付株式を対価とする費用

こんばんは チャルトンリサです 本日の暗記はこちらです。 【理論】 1.費用の帰属事業年度の特例等 (1)役務提供の時期 内国法人が個人から役務の提供を受ける場合において、 その役務の提供に係る費用の額につき、特定譲渡制限付株式等が 交付されたと…

【計算】受取配当等の益金不算入額

どうも チャルトンリサです 本日の学習はこちらです 【計算】 受取配当等の益金不算入額 (1)配当等の額 ①完全 ②関連 配当額-短期保有株の配当額Ⓑ※ ※短期保有株式等 E×B/(A+B)×C/(C+D)=Ⓐ 配当等の額(関連)×Ⓐ/C=Ⓑ ③その他 ④非支配 (2)益…

【資産・負債の計算方法】基本!

どうも チャルトンリサです 資産・負債の税務調整を計算する際にこんなことがよくある。 「この場合は、会計上?税務上?どっちからどっちを引くの?」 ということで、資産と負債の税務調整に関する計算過程を整理してみました。 1.資産関連 (1)税務上…

【役員給与ALL】日曜日の夜は眠れない。それなら勉強しよう!

どうも チャルトンリサです どうしても日曜日の夜は眠れない それは、月曜日からの仕事が憂鬱だから。 理由はわかっていても、だからといってどうすることもできない。 かといって、せっかくの時間を無駄にしないよう、勉強しよう それでは深夜の復習タイム…

実力テスト 不発!!追い込まれ感が半端ない!?

どうも チャルトンリサです 事前確定届出給与 その役員の職務につき、所定の時期に確定した金銭又は株式等を支給する給与で、定期同額給与及び業績連動給与のいずれにも該当しないもの。なお、非同族会社の非常勤役員に対して支給する給与で金銭によるもの以…

【理論】為替予約差額の配分

おはようございます チャルトンリサです 今日もいつも通り出社しています コロナで外出自粛を要請される中で、いつまで経っても動きのない会社に辟易します… さて、本日の通勤時学習内容はこちらです 【理論】 1為替予約差額の配分 内国法人が事業年度終了…

年度末 お疲れ様です!!

こんばんは チャルトンリサです 今年度も最終日です 色々とありましたが、明日から新しい年度が始まります。 税理士試験合格に向けて頑張りましょう ではまた

【理論】外貨建資産等の期末換算 内容

こんばんは チャルトンリサです 本日の通勤電車(行きと帰り)での学習内容はこちらです 【理論】外貨建資産等の換算方法 (1)内容 内国法人が、事業年度終了の時に有する外貨建資産等の円換算額は、次のそれぞれの方法により換算した金額とする。 ①外貨建債権…

【理論】外貨建資産等の期末換算 用語の意義

どうも チャルトンリサです 本日TACで講義を受けた帰りの電車で暗記した内容はこちらです 【理論】外貨建資産等の期末換算 用語の意義 1.発生時換算法 発生時換算法とは、期末時に有する外貨建資産等について、外貨建取引の換算に用いた外国為替相場による…

【理論】役員給与

おはようございます。 チャルトンリサです 今日の通勤電車はこちらの暗記です 役員給与の税務上の取り扱い (1)定期同額給与等以外の給与 内国法人がその役員に対して支給する給与(退職給与、使用人兼務役員に対する使用人分給与、仮装経理等の適用のあるも…